Системы налогообложения в 2026 году: какую выбрать для ИП и ООО
Короткий ответ: малому бизнесу почти всегда подходит УСН (6% или «Доходы минус расходы» — в СПб 7%), микробизнесу стоит посчитать АУСН и патент, фрилансеру без работников — НПД. По умолчанию всех ставят на ОСНО — самый тяжёлый режим. Ниже — сравнительная таблица и калькулятор.
В России семь работающих налоговых режимов, и выбор между ними — это не «какая ставка меньше», а сумма четырёх факторов: лимиты, структура расходов, клиенты и цена самого учёта. Ошибка на старте стоит дорого: не подали уведомление — год на ОСНО с НДС 22%; выбрали не тот объект УСН — переиграть можно только с 1 января.
Здесь собрана вся система координат на 2026 год: сравнительная таблица, калькулятор-подсказка и логика, по которой режим выбирает бухгалтер. По каждому режиму есть подробные разборы — ссылки по ходу текста.
Какие налоговые режимы существуют
Семь вариантов. ОСНО — общая система, на которой оказываются все, кто ничего не выбрал: НДС 22%, налог на прибыль 25% (у ИП — НДФЛ по прогрессивной шкале 13–22%). УСН — главный режим малого бизнеса с двумя объектами: 6% с доходов или 15% с прибыли (в Петербурге — льготные 7%); с 2025 года при доходе свыше 20 млн ₽ на упрощёнке появляется НДС. АУСН — автоматизированная упрощёнка без деклараций и взносов для микробизнеса до 60 млн ₽ и 5 сотрудников.
Дальше — режимы «по статусу»: патент — только для ИП, налог фиксированный и считается от потенциального, а не реального дохода; НПД (самозанятость) — для одиночек с доходом до 2,4 млн ₽; ЕСХН — для сельхозпроизводителей с долей профильной выручки от 70%. Седьмой вариант — комбинация: ИП может держать УСН и добавлять к ней патенты по отдельным видам деятельности.
Сравнительная таблица режимов — 2026
| Режим | Кому доступен | Налог | Лимиты | Главное |
|---|---|---|---|---|
| УСН «Доходы» | ИП и ООО | 6% с выручки | 490,5 млн ₽ / 130 чел. | Самый массовый режим; при доходе свыше 20 млн ₽ добавляется НДС |
| УСН «Доходы − расходы» | ИП и ООО | 15%, в СПб — 7% с прибыли | 490,5 млн ₽ / 130 чел. | Выгодна при подтверждённых расходах; минимальный налог 1% от выручки |
| АУСН | ИП и ООО | 8% с выручки или 20% с прибыли | 60 млн ₽ / 5 чел. | Без деклараций и взносов, налог считает ФНС; счёт в уполномоченном банке |
| Патент (ПСН) | только ИП | 6% от потенциального дохода региона | 20 млн ₽ / 15 чел. | Фиксированный налог по виду деятельности; ООО недоступен |
| НПД (самозанятость) | физлица и ИП | 4% с физлиц / 6% с юрлиц | 2,4 млн ₽ / без работников | Без взносов и отчётности; перепродажа товаров запрещена |
| ЕСХН | сельхозпроизводители | 6% с прибыли | сельхозвыручка ≥ 70% | Для фермеров и агробизнеса; НДС с освобождением до 60 млн ₽ |
| ОСНО | все, без ограничений | прибыль 25% (ИП — НДФЛ 13–22%) + НДС 22% | без лимитов | Режим по умолчанию; полный учёт и максимальная нагрузка |
Лимит УСН указан с коэффициентом-дефлятором 1,090 на 2026 год (450 млн × 1,090). К налогам добавляются страховые взносы: у ИП — 57 390 ₽ за себя + 1% с дохода свыше 300 000 ₽ (на АУСН и НПД взносов нет), за работников — общие тарифы на всех режимах, кроме АУСН.
Калькулятор: какой режим вам подойдёт
Ответьте на пять вопросов — покажем, какие режимы проходят по лимитам и с чего начинать расчёт. Это ориентир, а не вердикт: финальный выбор зависит от вида деятельности и региональных льгот.
Как выбирает бухгалтер: четыре шага
Сначала лимиты — отсечь недоступное
Половина выбора делается арифметикой: доход больше 2,4 млн закрывает НПД, больше 20 млн — патент, больше 60 млн — АУСН, больше 490,5 млн — всю упрощёнку. Те же фильтры по работникам: 0 / 15 / 5 / 130. Что осталось после отсечения — то и сравниваем в деньгах.
Потом расходы — и их подтверждаемость
Внутри УСН объект решают расходы: до ~30% от выручки — почти всегда выгоднее «Доходы» 6%, больше 60% — «Доходы минус расходы» (в Петербурге ставка всего 7%). Важно не сколько вы тратите, а что можете подтвердить документами: неподтверждённый расход для налоговой не существует.
Дальше клиенты — и вопрос НДС
Если ваши покупатели — компании на общем режиме, им нужен вычет НДС, и продавец «без НДС» проигрывает конкурентам по цене. При обороте свыше 20 млн ₽ на УСН это превращается в выбор ставки: 5–7% без вычетов или 22% с вычетами — подробно разобрали в статье про НДС на УСН.
И только в конце — цена самого учёта
НПД и АУСН экономят не только на налоге: там нет взносов (у ИП это 57 390 ₽ в год) и почти нет учёта. Для микробизнеса экономия на бухгалтерии и взносах нередко перевешивает разницу ставок — поэтому сравнивать режимы нужно по совокупной нагрузке, а не по проценту в названии.
Частые ошибки при выборе режима
Не подали уведомление на УСН. Самая дорогая ошибка: 30 дней с даты регистрации прошли — и до конца года бизнес работает на ОСНО с НДС 22% и полной отчётностью. Лечится просто: уведомление о переходе на УСН подаётся сразу в пакете с регистрационными документами.
Патент без страховочной УСН. Патент покрывает только вписанный в него вид деятельности — любой доход мимо патента без «спящей» упрощёнки попадает под общий режим. Спецставка НДС без расчёта. При доходе свыше 20 млн ₽ многие рефлекторно выбирают 5% — хотя при больших закупках с НДС ставка 22% с вычетами бывает дешевле, а передумать можно только через 12 кварталов. НПД при перепродаже товаров. Самозанятость разрешает продавать только то, что сделал сам, — торговля чужими товарами на НПД запрещена, и налоговая это видит.
Подберём режим под ваши цифры — бесплатно при регистрации
Посчитаем налоговую нагрузку на 2–3 подходящих режимах, подадим уведомления в срок и настроим учёт. Действующему бизнесу — расчёт смены режима с цифрами «до и после». Перезвоним за 15 минут.
Частые вопросы о выборе системы налогообложения
Какой налоговый режим действует по умолчанию?
Общая система (ОСНО). Если при регистрации не подать уведомление о переходе на спецрежим, компания или ИП автоматически окажутся на ОСНО: НДС 22%, налог на прибыль 25% (у ИП — НДФЛ по шкале 13–22%), полный учёт и максимум отчётности. Это самая частая и самая дорогая ошибка новичков — у УСН на выбор есть только 30 дней с даты регистрации.
Когда и как выбирают систему налогообложения?
Идеально — до регистрации бизнеса: уведомление на УСН подаётся в одном пакете с документами на регистрацию (либо в течение 30 дней после неё — ст. 346.13 НК РФ). Заявление на патент подаётся за 10 рабочих дней до начала работы по нему, НПД включается через приложение «Мой налог» за минуты. Действующий бизнес меняет режим по своим правилам: УСН — только с 1 января, АУСН — с любого месяца (для тех, кто на УСН или НПД).
Можно ли совмещать несколько режимов?
Единственная рабочая связка — ИП на УСН + патент: патент закрывает конкретный вид деятельности, упрощёнка страхует всё остальное. Всё прочее не совмещается: НПД нельзя сочетать ни с чем, АУСН — тоже (п. 19 ч. 2 ст. 3 ФЗ-17), ООО в принципе доступна только одна система одновременно.
Может ли ООО работать на патенте или НПД?
Нет. Патент — исключительно для ИП (п. 1 ст. 346.43 НК РФ), НПД — для физлиц и ИП. Организациям доступны УСН, АУСН, ЕСХН и ОСНО. Если ключевой мотив — патент или самозанятость, бизнес имеет смысл оформлять как ИП, а не как компанию.
Что за льготная ставка УСН 7% в Санкт-Петербурге?
Базовая ставка УСН «Доходы минус расходы» по стране — 15%, но Петербург снизил её до 7% для большинства налогоплательщиков (Закон СПб от 05.05.2009 № 185-36). Это делает объект «Доходы минус расходы» в СПб заметно привлекательнее, чем в среднем по России: порог выгодности сдвигается — иногда он выгоднее 6% уже при 40–50% подтверждённых расходов.
Правда ли, что на УСН теперь есть НДС?
Да, с 2025 года — при доходе свыше 20 млн ₽ в год. До этого порога действует автоматическое освобождение, выше — выбор между спецставками 5/7% без вычета входного НДС и обычной ставкой 22% с вычетами. Пороги по годам, правила переходов и логику выбора ставки разобрали отдельно: НДС на УСН в 2026 году.
Самозанятость или ИП — что выбрать на старте?
НПД хорош, пока вы работаете один и укладываетесь в 2,4 млн ₽ в год: 4–6% налога, ни взносов, ни отчётности. ИП нужен, когда появляются работники, перепродажа товаров (на НПД запрещена) или обороты выше лимита — там уже выбирают между УСН, патентом и АУСН. Разбор режимов специально для ИП — в статье как выбрать налоговый режим для ИП.
Чем АУСН отличается от обычной УСН?
Коротко: на АУСН налог считает сама ФНС, деклараций нет, страховые взносы обнулены — но ставки выше (8% против 6%, 20% против 15%/7%), лимиты жёстче (60 млн ₽ и 5 работников против 490,5 млн и 130), а счёт можно держать только в уполномоченном банке. Полное сравнение с таблицей — в гиде АУСН в 2026 году.
Как сменить режим, если бизнес уже работает?
Общее правило — со следующего календарного года: уведомление о переходе на УСН подаётся до 31 декабря, о смене объекта УСН — тоже. Исключения: на АУСН с УСН или НПД можно уйти с 1-го числа любого месяца, патент ИП добавляет в любой момент (за 10 рабочих дней), а на НПД физлицо-ИП переходит хоть завтра, отказавшись от УСН. Слёт с режима при превышении лимитов происходит принудительно — среди года.
Кому подходит ЕСХН?
Только сельхозпроизводителям: доля доходов от собственной сельхозпродукции должна быть не меньше 70%. Ставка — 6% с прибыли, плюс НДС с правом освобождения при выручке до 60 млн ₽. Типичные пользователи — фермерские хозяйства; как оформить КФХ и что даёт этот статус, разобрали в гиде регистрация КФХ.
Поможете выбрать режим и всё оформить?
Да, это часть работы при регистрации и на сопровождении: посчитаем нагрузку на 2–3 подходящих режимах по вашим цифрам, подадим уведомления в срок и настроим учёт. Регистрируете бизнес — режим подберём бесплатно в рамках регистрации ООО или регистрации ИП; действующему бизнесу посчитаем смену режима в рамках бухгалтерского обслуживания.
WhatsApp
Telegram