Как выбрать систему налогообложения для ИП в 2026 году

НПД, он же самозанятость. Самый простой вариант: нет отчётности и фиксированных взносов, налог считает приложение «Мой налог» — 4% с оплат от физлиц и 6% от компаний. Ограничения жёсткие: доход до 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать работников по трудовым договорам и нельзя перепродавать чужой товар. Подходит мастерам, репетиторам, дизайнерам, консультантам.

АУСН, автоматизированная упрощёнка. Налог считает налоговая по данным банка и кассы, декларации не сдаются, взносы за сотрудников идут по тарифу 0% (кроме фиксированного взноса на травматизм), ИП за себя не платит. Ставка выше обычной УСН: 8% с доходов или 20% с прибыли. Ограничения: доход до 60 млн ₽, не больше 5 работников, счёт только в уполномоченном банке.

УСН «Доходы», 6%. Самый популярный режим у предпринимателей. Налог со всей выручки, расходы подтверждать не нужно. Регионы вправе снижать ставку. Выгоден, когда затрат мало: услуги, консалтинг, IT.

УСН «Доходы минус расходы», 15%. В Санкт-Петербурге ставка снижена до 7%. Налог только с прибыли, но каждый расход придётся подтверждать документами, и перечень допустимых расходов закрытый. При ставке 15% этот объект выгоднее, когда затраты больше примерно 60% выручки; в Петербурге при 7% граница намного ниже, без учёта взносов около 14%. Чаще всего его выбирают торговля, производство и стройка.

Патент. Платите фиксированную сумму, рассчитанную от потенциально возможного дохода, а реальная выручка на неё не влияет. Декларации нет. Но перечень видов деятельности ограничен и утверждается законом субъекта, а лимиты жёсткие — о них ниже.

ОСНО. Общая система: НДФЛ по прогрессивной шкале плюс НДС. Ограничений нет, но и учёт самый сложный. Ради вычета НДС для покупателей уходить на неё теперь не обязательно: на упрощёнке можно платить НДС по ставке 22% с вычетами. Шестой режим — ЕСХН для сельхозпроизводителей, он узкоспециальный.

Раньше выбор упрощёнки автоматически означал освобождение от НДС. Теперь нет, и это самое важное, что нужно понимать при планировании.

Освобождение сохраняется, если доход за предыдущий год не превысил 20 млн ₽. Порог 20 млн ₽ относится к доходу за 2025–2028 годы, для дохода за 2029 год он 15 млн ₽, с 2030-го — 10 млн ₽ (ст. 145 НК РФ в ред. ФЗ-228 от 04.07.2026). Если порог превышен в течение года, НДС платят с первого числа следующего месяца, конца года не ждут.

Когда обязанность возникла, у предпринимателя есть выбор. Можно взять пониженную ставку 5% (при доходе до 272,5 млн ₽) или 7% (до 490,5 млн ₽), но тогда входной НДС от поставщиков к вычету не принимается. Можно остаться на общей ставке 22% и вычетом пользоваться. Что выгоднее, зависит от доли закупок с НДС в вашей себестоимости: у торговли и производства часто выигрывает второй вариант, у услуг — первый.

Практический вывод: если вы планируете вырасти выше порога, закладывайте НДС в ценообразование заранее. Хуже всего узнать о нём в момент превышения, когда договоры с клиентами уже подписаны по старым ценам.

Фиксированный взнос «за себя» предприниматель платит независимо от того, была деятельность или нет. В 2026 году это 57 390 ₽, срок — не позднее 28 декабря, а не 31-го (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Сверх фиксированной суммы платится 1% с дохода, превышающего 300 000 ₽ за год, — этот взнос уплачивается до 1 июля следующего года.

Самое ценное здесь — правило уменьшения налога. ИП без работников уменьшает налог по УСН «Доходы» на сумму взносов без ограничения, вплоть до нуля: при небольших оборотах предприниматель нередко не платит налог вовсе, а только взносы. Лимит в 50% касается лишь тех, у кого есть наёмные сотрудники. И ещё: с 2023 года учитываются взносы, подлежащие уплате в этом периоде, — специально платить их заранее, чтобы уменьшить аванс, не требуется.

Фиксированные взносы не платят самозанятые и ИП на АУСН. Для самозанятого это и есть основная экономия по сравнению с ИП.

Начните с вопроса о расходах. Если их мало и они плохо документируются — ваш вариант «Доходы» или патент. Если затраты заметные и по ним есть документы, считайте «Доходы минус расходы»: в Петербурге при ставке 7% этот объект часто выгоднее уже при небольшой доле расходов.

Второй вопрос — про покупателей. Работаете с компаниями на общей системе, которым нужен вычет? Тогда либо ОСНО, либо упрощёнка с НДС по общей ставке. Работаете с физлицами — вопрос вычета не стоит вообще.

Третий — про масштаб. Один человек с оборотом до 2,4 млн ₽ чаще всего выигрывает на самозанятости. Микробизнес до 5 человек — присмотритесь к АУСН, она снимает почти всю отчётность. Дальше начинается территория упрощёнки.

И проверьте региональные ставки. Субъекты вправе снижать ставки УСН, и в Санкт-Петербурге по объекту «Доходы минус расходы» действует пониженная ставка. Разница между 15% и 7% на обороте в несколько миллионов — это уже существенные деньги.

Новый ИП. Уведомление о переходе на упрощёнку подаётся в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт. Надёжнее приложить его сразу к пакету на регистрацию. Пропустите срок — до конца года останетесь на общей системе.

Действующий ИП. Перейти на УСН можно только с 1 января, уведомление подаётся до 31 декабря.

Патент. Здесь свободнее: патент выдаётся на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года, заявление подают не позднее чем за 10 дней до начала применения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Так что начать можно почти с любого месяца, а не только с начала года.

Самозанятость. Регистрация в приложении занимает минуты, но помните о несовместимости: если вы ИП на упрощёнке и переходите на НПД, уведомление об отказе от УСН подают в течение месяца, иначе регистрацию самозанятым аннулируют (ч. 4, 5 ст. 15 ФЗ-422).