Договор с самозанятым: образец 2026 года и как не попасть на переквалификацию
Готовый образец договора оказания услуг с плательщиком НПД — скачайте в Word, подставьте задание и реквизиты. Ниже — четыре пункта, без которых договор не защищает, таблица признаков подмены трудовых отношений по письму ФНС и что грозит, если инспекция признает самозанятого вашим работником.
Коротко о главном
Самозанятый обходится бизнесу дешевле сотрудника: с его выплат не удерживается НДФЛ и не начисляются взносы — налог 6% он платит сам. Но экономия законна ровно до тех пор, пока отношения остаются гражданско-правовыми. Как только самозанятый работает по графику, на вашем оборудовании и за фиксированную сумму в дни зарплаты, договор становится прикрытием трудовых отношений — а это запрещено прямо (ст. 15 ТК РФ).
Наш образец собран с позиции заказчика: предмет через результат, чек как условие оплаты, обязанность исполнителя сообщать об утрате статуса и возмещать доначисления. Договор защищает, только если реальная работа ему соответствует, — поэтому вторая половина статьи о том, как эту реальность выстроить.
Если расчётов с самозанятыми много, проще передать их контроль бухгалтерии: статус, чеки и пороги проверок отслеживаются в рамках бухгалтерского обслуживания.
Какой договор заключают с самозанятым
Только гражданско-правовой. Чаще всего это договор возмездного оказания услуг (гл. 39 ГК РФ) — для консультаций, дизайна, текстов, бухгалтерии, обучения; если результат материальный (ремонт, монтаж, изготовление), точнее подойдёт подряд (гл. 37 ГК РФ). Стороны в нём — заказчик (ваша компания или ИП) и исполнитель-физлицо, применяющее налог на профессиональный доход; регистрировать ИП ему не нужно (ч. 6 ст. 2 ФЗ-422).
Трудовой договор с самозанятым в этом статусе не заключается вовсе: доходы в рамках трудовых отношений под НПД не попадают (п. 1 ч. 2 ст. 6 ФЗ-422). Есть и обратное ограничение, о котором забывают: если исполнитель — ваш бывший работник, уволенный менее двух лет назад, его доход от вас не считается объектом НПД (п. 8 ч. 2 ст. 6). Такой договор формально законен, но платить с него придётся как с обычного физлица — НДФЛ и взносы — и он же служит первым сигналом подмены.
Перед подписанием проверьте статус исполнителя в сервисе ФНС по ИНН и запросите справку о постановке на учёт из приложения «Мой налог». Убедитесь, что исполнитель не собирается перепродавать ваши товары и не работает через агентскую схему: такие виды деятельности с НПД несовместимы (п. 2, 5 ч. 2 ст. 4 ФЗ-422), и режим слетит вместе с вашей экономией.
Четыре пункта, без которых договор с самозанятым не защищает
Обычный шаблон договора оказания услуг для работы с плательщиком НПД недостаточен: в нём нет ни слова о статусе, чеках и последствиях их отсутствия. Вот что должно быть добавлено.
Статус плательщика НПД и обязанность о нём сообщать
В преамбуле — что исполнитель применяет налог на профессиональный доход, с датой постановки на учёт. Отдельным пунктом — обязанность уведомить заказчика об утрате статуса (снятие с учёта, превышение 2,4 млн ₽) в течение одного рабочего дня и возместить доначисленные налоги, взносы и пени, если промолчал. Без этого пункта риск утраты статуса целиком на вас.
Предмет — результат, а не функция
Не «оказание услуг по маркетингу», а конкретика: что сделать, в каком объёме, к какому сроку и в каком виде сдать. Задание удобно выносить в приложение: «12 статей по 5 000 знаков по ТЗ до 30 сентября». Трудовая функция описывается процессом («ведёт», «отвечает за»), гражданско-правовая — результатом. На эту разницу инспектор смотрит первой.
Цена за результат и чек как условие оплаты
Стоимость привязана к результату или объёму, а не к календарю: «за выполненное задание», а не «ежемесячно 60 000 ₽». В том же разделе — обязанность сформировать чек в «Мой налог» с вашим ИНН и наименованием услуги по договору и передать его в согласованный срок. Без чека вы не учитываете расход и не освобождены от взносов (ст. 15 ФЗ-422), поэтому чек лучше сделать условием следующей оплаты.
Самостоятельность исполнителя
Исполнитель сам определяет время, способ и место работы, использует свои инструменты и вправе оказывать услуги другим заказчикам; правила внутреннего трудового распорядка на него не распространяются, в штат он не включён. Эти формулировки — не украшение: именно самостоятельность отличает подрядчика от работника (ст. 15 ТК РФ), и договор должен её закреплять, а реальность — не опровергать.
Образец договора с самозанятым на оказание услуг
Договор возмездного оказания услуг с плательщиком налога на профессиональный доход, составленный с позиции заказчика. Внутри: преамбула с фиксацией статуса НПД, предмет со ссылкой на задание, раздел о статусе исполнителя с обязанностью уведомлять об его утрате и возмещать доначисления, цена за результат, чек как условие оплаты с реквизитами по ч. 6 ст. 14 ФЗ-422, приёмка по акту, самостоятельность исполнителя и право работать с другими заказчиками, ответственность за непередачу чека, конфиденциальность, расторжение.
Два приложения: задание (наименование услуги, результат, объём, срок, стоимость) и акт сдачи-приёмки. Подставьте реквизиты, опишите результат в задании — и договор готов к подписанию. Подходит для ООО и ИП; для подряда замените ссылку на гл. 39 ГК РФ на гл. 37 и слово «услуги» на «работы».
Скачать образец договора с самозанятым (Word)
Образец — рабочая основа, а не гарантия: договор защищает только при условии, что фактические отношения ему соответствуют. Проверьте свою ситуацию по таблице ниже.
Признаки подмены трудовых отношений: как проверяет ФНС
Налоговая ищет у самозанятого три вида зависимости от заказчика — организационную, инфраструктурную и финансовую (письмо ФНС от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@); перечень признаков открытый. Ни один признак сам по себе не решает дела, но их совокупность — да. Сверьте свой договор и практику по восьми строкам.
| Признак | Как выглядит у работника (риск) | Как должно быть с самозанятым |
|---|---|---|
| Предмет договора | Должность, «трудовая функция», обязанности процессом: «ведёт», «отвечает», «обслуживает» | Конкретный результат с объёмом и сроком — задание в приложении, акт по факту |
| Оплата | Одинаковая сумма два раза в месяц в дни зарплаты, аванс и «расчёт» | За результат или объём после акта; суммы и даты зависят от выполненного |
| Режим и график | Рабочий день, график смен, табель, отпуск «по согласованию» | Только срок сдачи результата; время и порядок работы исполнитель определяет сам |
| Место и средства | Рабочее место в офисе, техника, материалы и корпоративная почта заказчика | Свои инструменты и оборудование; доступ к объекту — лишь когда этого требует характер работ |
| Контроль | Подчинение руководителю, дисциплинарные взыскания, должностная инструкция | Приёмка результата по акту, мотивированный отказ, устранение недостатков |
| Длительность и занятость | Бессрочно, единственный заказчик, регистрация в НПД «по требованию» перед договором | Проектные или разовые задания; исполнитель свободен работать с другими |
| Социальные гарантии | Отпускные, больничные, компенсации, премии «как у всех» | Гарантий ТК нет; исполнитель сам платит налог 6% с ваших выплат |
| Кто исполнитель | Ваш бывший сотрудник, уволенный меньше двух лет назад | Сторонний специалист либо бывший работник спустя два года — п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ-422 |
Договор проверяют вместе с реальностью: переписка с «задачами на сегодня», пропуск в офис, корпоративная почта и ежемесячные одинаковые платежи перевешивают любые формулировки. Неустранимые сомнения суд толкует в пользу трудовых отношений (ст. 19.1 ТК РФ).
Что грозит, если договор переквалифицируют в трудовой
Признать отношения трудовыми может суд, трудовая инспекция предписанием или сам заказчик по заявлению исполнителя (ст. 19.1 ТК РФ). Налоговая свои выводы оформляет доначислениями по результатам проверки. Последствия складываются, а не заменяют друг друга.
Доначисление НДФЛ и взносов
Все выплаты по договору пересчитают как зарплату: НДФЛ 13% и выше по прогрессивной шкале — с 2020 года за счёт самого заказчика (п. 9 ст. 226 НК РФ), страховые взносы 30%, пени за каждый день и штраф 20% от недоимки, при доказанном умысле — 40% (ст. 122, 123 НК РФ). За три года проверяемого периода сумма легко превышает всё, что удалось сэкономить.
Административный штраф за каждый договор
Заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения, — ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ: юрлицо 50–100 тыс. ₽, ИП 5–10 тыс., должностное лицо 10–20 тыс. Штраф считается по каждому исполнителю. Повторное нарушение (ч. 5) — 100–200 тыс. ₽ для компании и дисквалификация руководителя на 1–3 года.
Трудовые отношения задним числом
Отношения признаются трудовыми со дня, когда исполнитель фактически приступил к работе (ст. 19.1 ТК РФ): появляются оформление трудового договора и книжки, отпуск за все годы, компенсации при увольнении, оплата больничных. Признать отношения трудовыми вправе не только суд, но и трудовая инспекция предписанием, а неустранимые сомнения толкуются в пользу работника.
Комиссия по нелегальной занятости и открытый реестр
ФНС автоматически передаёт в межведомственные комиссии регионов сведения о заказчиках, у которых 10 и более самозанятых при среднем доходе свыше 20 000 ₽ в месяц и сотрудничестве дольше трёх месяцев (Приказ Минтруда от 02.02.2024 № 40н). Комиссия вызывает руководителя, а подтверждённый факт подмены попадает в публичный реестр работодателей, который Роструд ведёт с 2025 года, — его видят банки и контрагенты.
Оплата самозанятому: чек, налоги и лимит 2,4 млн
Чек — главный документ сделки. Самозанятый формирует его в приложении «Мой налог» и передаёт заказчику: при наличных — в момент расчёта, при безналичной оплате — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем платежа (ч. 3 ст. 14 ФЗ-422). В чеке должны быть ваш ИНН и наименование услуги (ч. 6 ст. 14) — проверьте, что исполнитель указал именно вас, а не «физлицо». Без чека вы не вправе учесть расход ни на ОСНО, ни на УСН «Доходы минус расходы» (ч. 8–10 ст. 15), а освобождение от взносов тоже действует только при его наличии (ч. 1 ст. 15). Отсюда практическое правило: чек за прошлую оплату — условие следующей.
Налоги. Вы не налоговый агент: НДФЛ с дохода самозанятого не удерживается (ч. 8 ст. 2 ФЗ-422), взносы не начисляются, в РСВ и 6-НДФЛ выплаты не попадают. Исполнитель сам платит 6% с сумм, полученных от организаций и ИП, и 4% — от физлиц (ст. 10 ФЗ-422). НДС в расчётах нет. Платить можно на карту или счёт физлица — банковские ограничения на переводы «физикам» самозанятых не касаются, но назначение платежа лучше писать по договору: «оплата услуг по договору № … от …». Массовые переводы физлицам без документов банк читает как обналичивание — что делать, если платёж не прошёл, разобрано в статье блокировка счёта по 115-ФЗ.
Лимит. Право на НПД теряется, как только доход исполнителя с начала года превысит 2,4 млн ₽ (п. 8 ч. 2 ст. 4 ФЗ-422), — со всех заказчиков вместе. Ваша выплата, которая перевалила за порог, уже частично проходит вне режима: если исполнитель — физлицо без статуса ИП, с этой части вы удерживаете НДФЛ и начисляете взносы как с обычного договора. Поэтому статус проверяется в сервисе ФНС перед каждым платежом, а в договоре стоит обязанность исполнителя предупредить о приближении к лимиту.
Если самозанятый снялся с учёта или аннулировал чек, не выдав новый, расход придётся снять, а с выплаты — доначислить налоги; в образце эти риски переложены на исполнителя пунктом о возмещении. Что делать, когда исполнитель вырастает из НПД, разобрано в сравнении систем налогообложения: как правило, следующий шаг — ИП на УСН или патенте.
Проверим ваши договоры с самозанятыми
Разберём действующие договоры и практику по признакам ФНС, покажем, кого безопаснее перевести в штат, и возьмём расчёты с исполнителями на сопровождение: статус, чеки, учёт расходов, контроль порогов. Перезвоним за 15 минут.
Частые вопросы о договоре с самозанятым
Какой договор заключают с самозанятым — трудовой или гражданско-правовой?
Только гражданско-правовой: возмездного оказания услуг (гл. 39 ГК РФ) или подряда (гл. 37 ГК РФ), если результат материальный. Трудовой договор с самозанятым в этом качестве невозможен по определению: доходы в рамках трудовых отношений не облагаются налогом на профессиональный доход (п. 1 ч. 2 ст. 6 ФЗ-422), а лицо, имеющее работников по трудовым договорам, само не вправе применять НПД. Образец договора оказания услуг с плательщиком НПД — на этой странице.
Можно ли заключить договор с бывшим сотрудником, который стал самозанятым?
Можно, но толку не будет два года. Доходы от заказчика, который был работодателем исполнителя менее двух лет назад, не признаются объектом НПД (п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ-422). Значит, с таких выплат вы обязаны удержать НДФЛ и начислить взносы как с обычного договора с физлицом — и заодно получаете самый яркий признак подмены трудовых отношений. Отсчёт двух лет идёт с даты увольнения; для бывшего работника другой компании ограничения нет.
Нужно ли платить страховые взносы и удерживать НДФЛ за самозанятого?
Нет, если исполнитель действительно применяет НПД и передал чек. Его доход освобождён от НДФЛ (ч. 8 ст. 2 ФЗ-422), а выплаты не облагаются страховыми взносами (ч. 1 ст. 15 ФЗ-422). Налог 6% с суммы, полученной от организации или ИП, самозанятый платит сам через «Мой налог». Оба освобождения держатся на чеке: нет чека — нет подтверждения, что выплата прошла под НПД.
Обязателен ли акт оказанных услуг?
Закон его не требует: для налогового учёта расходов у заказчика достаточно чека самозанятого (ст. 15 ФЗ-422). Но акт нужен по другой причине — он фиксирует, какой именно результат принят, и тем самым доказывает гражданско-правовой характер отношений. Договор без актов и заданий, где «услуги оказываются ежемесячно», читается как трудовой. В нашем образце форма акта — приложение № 2.
Самозанятый не выдал чек — что делать?
Требовать: чек — единственный документ, которым вы подтверждаете расход и освобождение от взносов; без него выплата превращается в обычную оплату физлицу со всеми налогами. Сроки по закону — в момент расчёта при наличных и не позднее 9-го числа следующего месяца при безналичной оплате (ч. 3 ст. 14 ФЗ-422). В договоре имеет смысл сделать чек условием следующей оплаты и предусмотреть неустойку за его непередачу. Если исполнитель аннулировал чек и не выдал новый — расход придётся снять.
Как проверить, что исполнитель действительно самозанятый?
На сайте ФНС работает бесплатный сервис проверки статуса плательщика НПД по ИНН на конкретную дату. Проверять стоит не только при заключении договора, но и перед каждой оплатой: самозанятый может сняться с учёта или превысить лимит, а узнаете вы об этом уже от инспекции. В образце договора закреплена обязанность исполнителя сообщать об утрате статуса в течение одного рабочего дня и возмещать доначисления, если он этого не сделал.
Сколько самозанятых можно привлекать, чтобы не попасть под проверку?
Формального лимита нет, есть порог автоматического внимания. По Приказу Минтруда № 40н налоговая передаёт в межведомственную комиссию по нелегальной занятости данные о заказчиках, у которых 10 и более самозанятых при среднемесячном доходе каждого свыше 20 000 ₽ и сотрудничестве дольше трёх месяцев. Это не штраф, а вызов на комиссию с разбором каждого договора. Отдельно ФНС оценивает риск по своей системе: доля самозанятых среди исполнителей, единственный заказчик, регулярные одинаковые выплаты.
Можно ли платить самозанятому одинаковую сумму каждый месяц?
Прямого запрета нет, но это один из главных признаков подмены из письма ФНС от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@: регулярные равные выплаты в дни зарплаты выглядят как оклад. Если объём работ действительно одинаков из месяца в месяц, оформляйте его заданиями с актами и привязывайте сумму к объёму, а не к календарю. И задайте себе вопрос, чем тогда этот человек отличается от сотрудника, — инспектор задаст его первым.
Что будет, если договор с самозанятым переквалифицируют в трудовой?
Три пласта последствий. Налоговый: доначисление НДФЛ за счёт заказчика, взносов 30%, пеней и штрафа 20–40% за весь период. Административный: штраф по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ до 100 тыс. ₽ за каждого исполнителя, при повторном нарушении — до 200 тыс. и дисквалификация руководителя. Трудовой: отношения считаются трудовыми со дня фактического допуска к работе (ст. 19.1 ТК РФ) с отпусками, компенсациями и оформлением задним числом. Подробнее — в разделе о последствиях выше.
Исполнитель превысил лимит 2,4 млн ₽ — что делать заказчику?
С момента превышения исполнитель теряет право на НПД (п. 8 ч. 2 ст. 4 ФЗ-422), и выплаты сверх лимита проходят уже не по «самозанятым» правилам. Если исполнитель — физлицо без ИП, с выплат после утраты статуса вы как заказчик удерживаете НДФЛ и начисляете взносы; если он ИП — он сам переходит на УСН или ОСНО и платит налоги за себя. Поэтому проверяйте статус перед каждым платежом и держите в договоре обязанность исполнителя предупредить о приближении к лимиту.
Что изменится с 1 октября 2026 года для работы с самозанятыми?
С этой даты вступает в силу закон о платформенной экономике (ФЗ-289 от 31.07.2025): он регулирует работу самозанятых через цифровые платформы — агрегаторы такси, доставки, фриланс-биржи — и обязывает операторов платформ ограничивать длительную занятость исполнителя у одного заказчика. Прямых договоров между компанией и самозанятым закон не касается, режим НПД действует до конца 2028 года. Но общий вектор понятен: контроль за подменой трудовых отношений усиливается, и договор с корректным предметом и реальной самостоятельностью исполнителя становится не формальностью, а защитой.
Возьмёте расчёты с самозанятыми на сопровождение?
Да, это часть бухгалтерского обслуживания: проверяем статус исполнителей перед оплатами, собираем и проверяем чеки, учитываем расходы, следим за порогами из Приказа № 40н и подсказываем, когда конкретного исполнителя безопаснее оформить в штат. Тарифы — на странице бухгалтерских услуг; разовый аудит действующих договоров с самозанятыми делаем и без абонентки.
WhatsApp
Telegram