Договор с самозанятым: образец 2026 года и как не попасть на переквалификацию

Только гражданско-правовой. Чаще всего это договор возмездного оказания услуг (гл. 39 ГК РФ) — для консультаций, дизайна, текстов, бухгалтерии, обучения; если результат материальный (ремонт, монтаж, изготовление), точнее подойдёт подряд (гл. 37 ГК РФ). Стороны в нём — заказчик (ваша компания или ИП) и исполнитель-физлицо, применяющее налог на профессиональный доход; регистрировать ИП ему не нужно, кроме деятельности, для которой закон требует статуса ИП (ч. 6 ст. 2 ФЗ-422).

Оформить самозанятого работником можно, но зарплата под НПД не попадёт: доходы в рамках трудовых отношений облагаются НДФЛ и взносами как обычно (п. 1 ч. 2 ст. 6 ФЗ-422). Есть и обратное ограничение, о котором забывают. Если исполнитель — ваш бывший работник, уволенный менее двух лет назад, его доход от вас не считается объектом НПД (п. 8 ч. 2 ст. 6). Такой договор формально законен, но платить по нему придётся как обычному физлицу, с НДФЛ и взносами, и он же служит первым сигналом подмены.

Перед подписанием проверьте статус исполнителя в сервисе ФНС по ИНН и запросите справку о постановке на учёт из приложения «Мой налог». Убедитесь, что исполнитель не собирается перепродавать ваши товары и не работает через агентскую схему: такие виды деятельности с НПД несовместимы (п. 2, 5 ч. 2 ст. 4 ФЗ-422), и режим слетит вместе с вашей экономией.

Договор возмездного оказания услуг с плательщиком налога на профессиональный доход, составленный с позиции заказчика. Внутри: преамбула с фиксацией статуса НПД, предмет со ссылкой на задание, раздел о статусе исполнителя с обязанностью уведомлять об его утрате и возмещать доначисления, цена за результат, чек как условие оплаты с реквизитами по ч. 6 ст. 14 ФЗ-422, приёмка по акту, самостоятельность исполнителя и право работать с другими заказчиками, ответственность за непередачу чека, конфиденциальность, расторжение.

Два приложения: задание (наименование услуги, результат, объём, срок, стоимость) и акт сдачи-приёмки. Подставьте реквизиты, опишите результат в задании — и договор готов к подписанию. Подходит для ООО и ИП; для подряда замените ссылку на гл. 39 ГК РФ на гл. 37 и слово «услуги» на «работы».

Скачать образец договора с самозанятым (Word)

Образец — рабочая основа, а не гарантия: договор защищает только при условии, что фактические отношения ему соответствуют. Проверьте свою ситуацию по таблице ниже.

Чек — главный документ сделки. Самозанятый формирует его в приложении «Мой налог» и передаёт заказчику: при наличных и при оплате электронными средствами платежа сразу, в момент расчёта, а при иных безналичных расчётах не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем платежа (ч. 3 ст. 14 ФЗ-422). В чеке должны быть ваш ИНН и наименование услуги (ч. 6 ст. 14). Сообщить исполнителю свой ИНН обязан заказчик (п. 8 ч. 6 ст. 14); проверьте, что он попал в чек, а не «физлицо». За непереданный чек самого самозанятого штрафуют на 20 % суммы расчёта (ст. 129.13 НК), это аргумент на переговорах. Без чека вы не вправе учесть расход ни на ОСНО, ни на УСН «Доходы минус расходы» (ч. 8–10 ст. 15), а освобождение от взносов тоже действует только при его наличии (ч. 1 ст. 15). Отсюда практическое правило: чек за прошлую оплату — условие следующей.

Налоги. Вы не налоговый агент: НДФЛ с дохода самозанятого не удерживается (ч. 8 ст. 2 ФЗ-422), взносы не начисляются, в РСВ и 6-НДФЛ выплаты не попадают. Исполнитель сам платит 6% с сумм, полученных от организаций и ИП, и 4% — от физлиц (ст. 10 ФЗ-422). НДС в расчётах нет. Платить можно на карту или счёт физлица, назначение платежа лучше писать по договору: «оплата услуг по договору № … от …». Массовые переводы физлицам без документов банк читает как обналичивание — что делать, если платёж не прошёл, разобрано в статье блокировка счёта по 115-ФЗ.

Лимит. Право на НПД теряется, как только доход исполнителя со всех заказчиков с начала года превысит 2,4 млн ₽ (п. 8 ч. 2 ст. 4 ФЗ-422). Выплаты исполнителю после утраты статуса идут уже не по правилам НПД: если он физлицо без статуса ИП, вы удерживаете НДФЛ и начисляете взносы как по обычному договору. Поэтому статус проверяется в сервисе ФНС перед каждым платежом, а в договоре стоит обязанность исполнителя предупредить о приближении к лимиту.

Если самозанятый снялся с учёта или аннулировал чек, не выдав новый, расход придётся снять, а с выплаты — доначислить налоги; в образце эти риски переложены на исполнителя пунктом о возмещении. Что делать, когда исполнитель вырастает из НПД, разобрано в сравнении систем налогообложения: как правило, следующий шаг — ИП на УСН или патенте.