АУСН в 2026 году: кому подходит автоматизированная упрощёнка
Короткий ответ: АУСН — это режим без деклараций и страховых взносов, где налог считает сама ФНС. Ставки — 8% с доходов или 20% с прибыли, лимиты — 60 млн ₽ дохода и 5 работников, счёт только в уполномоченном банке. В Петербурге и Ленобласти действует с 2025 года.
АУСН задумана как режим для микробизнеса, которому надоела отчётность: данные о доходах стекаются в налоговую из онлайн-кассы, банка и личного кабинета, инспекция сама выставляет сумму налога раз в месяц, а страховые взносы обнулены. Формально это эксперимент до конца 2027 года (ФЗ-17 от 25.02.2022), но за три года он разросся с четырёх пилотных регионов до более чем восьмидесяти — фактически на всю страну.
Подвох один, и он в цифрах: ставки выше обычной упрощёнки. Поэтому разбираем режим без рекламы — с лимитами, платежами и честным сравнением с УСН. Общая картина всех режимов — в обзоре систем налогообложения.
Условия применения АУСН
Пять требований из ч. 2 ст. 3 ФЗ-17 — нарушение любого из них означает утрату права на режим с 1-го числа месяца нарушения.
| Условие | Лимит | Комментарий |
|---|---|---|
| Годовой доход | до 60 млн ₽ | При превышении право на АУСН теряется с 1-го числа месяца нарушения |
| Работники | не больше 5 человек | Только налоговые резиденты РФ; зарплата — строго безналично |
| Основные средства | до 150 млн ₽ остаточной стоимости | Ограничение то же по смыслу, что на УСН, но порог ниже |
| Банковский счёт | только в уполномоченном банке | Реестр ведёт ФНС — больше 20 банков; счета в «обычных» банках придётся закрыть |
| Другие режимы | совмещение запрещено | АУСН нельзя сочетать ни с патентом, ни с УСН, ни с чем-либо ещё |
Есть и отраслевые запреты: АУСН закрыта для посредников (агентов, комиссионеров), КФХ, производителей ювелирных изделий из золота (серебро — можно), работодателей с сотрудниками-нерезидентами. Торговать через маркетплейсы — можно: продавец не считается посредником.
Ставки и как платится налог
Объекта два, как на УСН: «Доходы» — 8% и «Доходы минус расходы» — 20% с минимальным налогом 3% от доходов. Налоговый период — не год и не квартал, а календарный месяц: до 15-го числа следующего месяца инспекция присылает в личный кабинет готовую сумму, до 25-го её нужно оплатить. Никаких деклараций, авансов и самостоятельных расчётов.
Приятный бонус: на АУСН не платятся НДС (кроме налога при импорте), налог на прибыль у организаций и НДФЛ с предпринимательских доходов у ИП. В отличие от УСН, где с 2025 года НДС появляется при доходе свыше 20 млн ₽, на АУСН порога нет — режим целиком закрывает вопрос НДС в пределах своего лимита в 60 млн.
Взносы, отчётность и цена вопроса
Налог считает инспекция
Налоговый период — календарный месяц. ФНС сама собирает данные из трёх источников — онлайн-касса, уполномоченный банк и личный кабинет — и не позднее 15-го числа следующего месяца присылает сумму налога. Заплатить нужно до 25-го числа. Декларации нет вообще: считать и проверять самому ничего не требуется.
Страховые взносы — ноль
По взносам на пенсионное, медицинское и социальное страхование за работников установлен тариф 0%. ИП не платит и фиксированные взносы «за себя» — в 2026 году это экономия 57 390 ₽. Единственный платёж — фиксированный взнос на травматизм: 2 959 ₽ за весь 2026 год, по 1/12 в месяц.
Отчётности почти нет
Не сдаются декларация по налогу, РСВ и 6-НДФЛ. НДФЛ с зарплаты работников можно поручить уполномоченному банку — он сам посчитает, удержит и передаст данные в налоговую. Книги учёта тоже не ведутся: вся картина доходов и расходов — в личном кабинете АУСН.
Обратная сторона — ставки выше
За автоматизацию платят ставкой: 8% с доходов против 6% на обычной УСН (а в Петербурге «Доходы минус расходы» — вообще 7% против 20% на АУСН). Выгода появляется за счёт нулевых взносов и экономии на бухгалтерии — поэтому режим нужно считать на своих цифрах, а не выбирать «по описанию».
Уполномоченные банки: где можно держать счёт
Банк на АУСН — часть налоговой машины: он передаёт в ФНС данные об операциях по счёту, размечает поступления на «доход/не доход» и по вашему поручению может считать и удерживать НДФЛ работников. Поэтому счета разрешены только в банках из реестра уполномоченных, который ведёт ФНС.
Сейчас в реестре больше двадцати организаций — в том числе Сбербанк, ВТБ, Альфа-Банк, Т-Банк, Точка, Модульбанк, Промсвязьбанк и Озон Банк. Актуальный перечень публикуется на промостранице АУСН на сайте ФНС. Если ваш текущий банк в списке — переход почти безболезненный; если нет, счёт придётся открыть заново, а старый закрыть до перехода.
Как перейти на АУСН
Три сценария. Новый бизнес — уведомление в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт (через личный кабинет или уполномоченный банк) — и АУСН действует с первого дня. Действующие компании и ИП на общем режиме или ЕСХН — только с 1 января, уведомив налоговую до 31 декабря. А вот с УСН и НПД с 2025 года можно уйти на АУСН с 1-го числа любого месяца — уведомление подаётся до конца предыдущего месяца (ч. 1.1 ст. 4 ФЗ-17). Это самый частый маршрут: посчитали выгоду — перешли, не дожидаясь нового года.
Обратная дорога жёстче: добровольно уйти с АУСН можно только с начала следующего календарного года. При нарушении лимитов право теряется с 1-го числа месяца нарушения — и чтобы не оказаться на ОСНО, нужно успеть уведомить налоговую о переходе на УСН или ЕСХН. Перед стартом проверьте и уведомление на упрощёнку «в запас» — как его подать, разобрали в статье про переход на УСН.
АУСН или УСН: сравнение в цифрах
| Параметр | АУСН | УСН |
|---|---|---|
| Ставка «Доходы» | 8% | 6% (льготы по регионам) |
| Ставка «Доходы − расходы» | 20%, минимальный налог 3% от доходов | 15%, в СПб — 7%; минимальный налог 1% |
| Лимит дохода | 60 млн ₽ | 490,5 млн ₽ в 2026 году |
| Работники | до 5, только резиденты | до 130 |
| Страховые взносы | 0% + травматизм 2 959 ₽/год; ИП за себя не платит | полные тарифы; ИП — 57 390 ₽ + 1% с превышения |
| Декларации и книги | нет | декларация раз в год, КУДиР |
| НДС | не платится (кроме ввозного) | при доходе свыше 20 млн ₽ — 5/7/22% |
| Кто считает налог | инспекция, помесячно | сами (или бухгалтер), поквартально |
Грубое правило: АУСН выигрывает у ИП без работников и у микрокоманд с «дорогими» взносами, проигрывает — при больших подтверждённых расходах в регионах со льготной ставкой УСН (в СПб «Доходы минус расходы» — 7%). Про НДС на упрощёнке — отдельный разбор порогов и ставок.
Посчитаем: АУСН или УСН — что дешевле для вас
Сравним налог, взносы и стоимость учёта на ваших цифрах, подскажем по банку и подадим уведомление в срок. Если выгоднее остаться как есть — честно скажем. Перезвоним за 15 минут.
Частые вопросы про АУСН
Что такое АУСН простыми словами?
Это «упрощёнка на автопилоте»: налог за вас считает инспекция по данным онлайн-кассы, банка и личного кабинета, деклараций нет, страховых взносов — тоже (кроме символического взноса на травматизм). Взамен — ставки выше обычной УСН (8% или 20%) и жёсткие лимиты: доход до 60 млн ₽, не больше 5 работников. Режим экспериментальный — действует по 31 декабря 2027 года (ФЗ-17 от 25.02.2022), после чего его планируют встроить в НК на постоянной основе.
Действует ли АУСН в Санкт-Петербурге и Ленобласти?
Да. В Санкт-Петербурге режим работает с 1 января 2025 года (Закон СПб от 29.11.2024 № 742-160), в Ленинградской области — тоже с 01.01.2025 (областной закон от 15.11.2024 № 158-оз). Вообще АУСН ввели больше 80 регионов — эксперимент фактически стал всероссийским.
Какие ставки на АУСН и что такое минимальный налог?
Два объекта на выбор: «Доходы» — 8%, «Доходы минус расходы» — 20%. На втором объекте есть минимальный налог — 3% от доходов: если 20% с прибыли получилось меньше, заплатить придётся минималку. Логика выбора та же, что на УСН: мало подтверждённых расходов — берите 8% с доходов, много — считайте вариант с расходами.
Правда ли, что на АУСН не платят страховые взносы?
Правда. По взносам на пенсионное, медицинское и социальное страхование установлен нулевой тариф, а ИП не платит и фиксированные взносы «за себя» — в 2026 году это минус 57 390 ₽ обязательных платежей. Остаётся один взнос — на травматизм, и он фиксированный: 2 959 ₽ за весь 2026 год независимо от числа работников (постановление Правительства от 01.11.2025 № 1729), платится по 1/12 ежемесячно.
Какую отчётность сдают на АУСН?
Почти никакую: не сдаются декларация по налогу, расчёт по страховым взносам (РСВ) и 6-НДФЛ, книги учёта не ведутся. НДФЛ с зарплаты сотрудников можно поручить уполномоченному банку — тогда и эта обязанность уходит. Останутся точечные вещи вроде кадровых документов и отчётности в статистику по запросу — но налогового документооборота в привычном виде нет.
Что будет, если доход превысит 60 млн ₽?
Право на АУСН теряется с 1-го числа того месяца, в котором нарушено любое из условий (доход, работники, счёт не в том банке). Важно не упасть по умолчанию на общий режим: уведомив налоговую, можно перейти на УСН или ЕСХН — тогда год закончите на упрощёнке, а не на ОСНО с НДС 22%. Это тот случай, когда лучше заранее спросить бухгалтера, чем разбираться постфактум.
В каких банках можно открыть счёт для АУСН?
Только в уполномоченных — их реестр ведёт ФНС, сейчас в нём больше 20 организаций, включая Сбербанк, ВТБ, Альфа-Банк, Т-Банк, Точку, Модульбанк, ПСБ и Озон Банк. Счета в банках вне реестра держать нельзя — это прямое условие режима. Банк здесь не просто счёт: он передаёт в налоговую данные об операциях и может вести НДФЛ ваших работников.
Можно ли совмещать АУСН с патентом или обычной УСН?
Нет. АУСН не совмещается ни с одним другим режимом (п. 19 ч. 2 ст. 3 ФЗ-17) — в отличие от классической связки ИП «УСН + патент». Выбирая АУСН, вы переводите на неё весь бизнес целиком. Если у вас несколько направлений с разной экономикой, иногда выгоднее остаться на УСН с патентом — это вопрос расчёта.
Можно ли применять АУСН при торговле на маркетплейсах?
Да. Продавец на маркетплейсе — не посредник, а принципал, поэтому запрет на агентов его не касается; с 2024 года маркетплейсы получили статус операторов электронных площадок и могут сами передавать данные о ваших продажах и удержаниях в ФНС. Запрет действует для тех, кто сам работает агентом, комиссионером или поверенным (п. 21 ч. 2 ст. 3 ФЗ-17).
Как перейти на АУСН, если я уже работаю на УСН или НПД?
С 2025 года — с 1-го числа любого месяца, не дожидаясь января: достаточно подать уведомление через личный кабинет или уполномоченный банк до конца предыдущего месяца (ч. 1.1 ст. 4 ФЗ-17). Компании и ИП на других режимах переходят по общему правилу — с 1 января, уведомив налоговую до 31 декабря. Новый бизнес выбирает АУСН в течение 30 дней после регистрации.
Кому АУСН невыгодна?
Тем, у кого экономия на взносах не перекрывает разницу ставок. Типичные случаи: петербургская компания с большими расходами (на УСН «Доходы минус расходы» в СПб ставка 7% против 20% на АУСН), бизнес с работниками-нерезидентами или наличными выплатами (прямо запрещены), больше 5 сотрудников, а также те, кто не готов менять банк на уполномоченный. Точку ставит только расчёт на конкретных цифрах.
Поможете посчитать, выгодна ли мне АУСН, и перейти?
Да. Сравним ваш текущий режим с АУСН в деньгах — налог, взносы, стоимость учёта, — подскажем по банку и подадим уведомление в срок. Если выгоднее остаться на УСН — так и скажем, с цифрами. Тарифы на сопровождение — на странице бухгалтерского обслуживания.
WhatsApp
Telegram