Освобождение от НДС в 2026 году: кто может не платить налог

Короткий ответ: по ст. 145 НК РФ от НДС освобождают компании и ИП с небольшой выручкой. На общей системе — если выручка без НДС за три месяца подряд не больше 2 млн ₽; оформляют уведомлением. На УСН — автоматически, если доход за прошлый год не больше 20 млн ₽. Отдельно по ст. 149 освобождаются некоторые операции, например общепит.

Автор Баранова Елена Геннадьевна Главный бухгалтер «Бизнес-Эксперт»

Освобождение от НДС — право не платить этот налог, пока выручка небольшая. Оно экономит деньги и время на декларациях, но держится на лимите: превысили — и налог нужно платить с 1-го числа месяца, причём задним числом.

Ниже — какие бывают освобождения, как оформить его на общей системе, как оно работает на УСН, когда право теряется и что делать со счетами-фактурами. Ставки и пороги НДС на упрощёнке подробно — в статье НДС на УСН.

Какие бывают освобождения от НДС

Освобождение по ст. 145 зависит от размера выручки и режима. Льготы по ст. 149 — от вида операций. Их часто путают, хотя работают они по-разному.

Кто и по какой норме	Условие	Как оформить
ОСНО (ст. 145)	Выручка без НДС за любые три месяца подряд — не больше 2 млн ₽, нет подакцизных товаров	Уведомление и документы в налоговую до 20-го числа месяца, с которого применяете
УСН (ст. 145)	Доход за прошлый год — не больше 20 млн ₽	Ничего: освобождение действует само
ЕСХН (ст. 145)	Доход за прошлый год — не больше 60 млн ₽ или переход на ЕСХН в том же году	Уведомление в налоговую до 20-го числа
Отдельные операции (ст. 149)	Не зависит от выручки: льгота привязана к виду операции — медицинские товары, общепит и другие из перечня	Отдельно не оформляется; от части льгот можно отказаться заявлением

Освобождение по ст. 145 не действует для НДС при ввозе товаров в Россию и не распространяется на тех, кто продаёт подакцизные товары.

Освобождение от НДС на ОСНО: выручка до 2 млн ₽ за три месяца

Проверьте выручку

Сложите выручку без НДС за три последних месяца подряд. Если сумма не больше 2 млн ₽ и подакцизных товаров не было, право на освобождение есть.

Восстановите вычеты

НДС, ранее принятый к вычету по товарам и основным средствам, которые ещё не использованы в облагаемых операциях, восстанавливают в последнем квартале перед освобождением (п. 8 ст. 145 НК РФ).

Подайте уведомление

До 20-го числа месяца, с которого начинаете применять освобождение: уведомление и документы — выписку из баланса, выписку из книги продаж; ИП — выписку из книги учёта доходов и расходов. Подать можно электронно, через личный кабинет или заказным письмом.

Работайте 12 месяцев

Отказаться от освобождения раньше нельзя. Каждые три месяца подряд держите выручку в пределах 2 млн ₽. Через 12 месяцев до 20-го числа подайте документы и уведомление о продлении или отказе.

Освобождение от НДС на УСН

На упрощёнке освобождение действует само, без уведомлений: если доход за прошлый год не больше 20 млн ₽, в текущем году НДС не платят (ст. 145 НК РФ). Новые компании и ИП на УСН освобождены с даты постановки на учёт. Порог 20 млн ₽ относится к доходу за 2025–2028 годы, для дохода за 2029 год он 15 млн ₽, с 2030 года — 10 млн ₽.

Если доход в течение года превысил порог, обязанности плательщика НДС начинаются с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Счета-фактуры, пока действует освобождение, на УСН не составляют вовсе. Как выбрать ставку после превышения — 5, 7 или 22 % — разобрано в статье НДС на УСН.

Когда право на освобождение теряется

На общей системе право теряется с 1-го числа месяца, в котором выручка без НДС за любые три месяца подряд превысила 2 млн ₽ или появились подакцизные товары. НДС за этот месяц нужно восстановить и уплатить, а повторно получить освобождение до окончания 12-месячного срока нельзя (п. 5 ст. 145 НК РФ).

Если через 12 месяцев не подать документы, подтверждающие право, или в них окажутся недостоверные сведения, налог придётся восстановить и уплатить с пенями и штрафами.

Счета-фактуры и декларация при освобождении

На общей системе с освобождением счета-фактуры составляют, но без выделения налога: с надписью или штампом «Без налога (НДС)». На УСН и ЕСХН с освобождением счета-фактуры не составляют (п. 5 ст. 168 НК РФ). В договорах и первичных документах цену указывают «НДС не облагается».

Декларацию по НДС освобождённые не сдают, если не были налоговыми агентами. Но если по ошибке или по просьбе покупателя выставить счёт-фактуру с выделенным НДС, налог по нему придётся заплатить и сдать декларацию (п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК РФ). Освобождение от этого не защищает.

Оформим освобождение и посчитаем НДС к восстановлению

Проверим выручку и подакцизные товары, посчитаем НДС к восстановлению, подготовим уведомление и выписки, будем следить за лимитом. Перезвоним за 15 минут в рабочее время.

или позвоните: +7 (812) 919-43-06

Частые вопросы об освобождении от НДС

Освобождён ли от НДС общепит?

Да, отдельно — по пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ. Условия за прошлый год: доходы не больше 3 млрд ₽, доля доходов от общепита не меньше 70 %, средние выплаты работникам не ниже средней зарплаты в общепите по региону. Если хоть одно не выполняется, льгота не действует.

Нужно ли освобождение для упрощённой ликвидации ООО?

Да, если компания на ОСНО. Одно из условий упрощённой ликвидации — компания не плательщик НДС или освобождена от него (пп. «б» п. 7 ст. 21.3 закона № 129-ФЗ). Поэтому на ОСНО сначала оформляют освобождение по ст. 145, а затем подают заявление на исключение. Подробнее — на странице упрощённой ликвидации ООО.

Поможете оформить освобождение?

Да. Проверим выручку и подакцизные товары, посчитаем НДС к восстановлению, подготовим уведомление и выписки и будем следить за лимитом. Тарифы на сопровождение — на странице бухгалтерского обслуживания.