Бухгалтерия для маркетплейсов в 2026 году: учёт для селлеров
Почему налог считается с полной цены до комиссии площадки, какой режим выбрать продавцу на Wildberries, Ozon и Яндекс Маркете, нужна ли касса и когда придётся платить НДС. Разбор бухгалтеров «Бизнес-Эксперт», Санкт-Петербург.
Коротко о главном
Учёт у селлера на маркетплейсе устроен не так, как в обычной рознице, и на этом теряют деньги. Главное правило: налог на УСН «Доходы» считается с полной цены продажи покупателю, а не с суммы, которую площадка перечислила после удержания комиссии. Занизил доход на комиссию — получил доначисление.
Второе, что важно знать заранее: ни патент, ни самозанятость для перепродажи на маркетплейсе не подходят. Реальный выбор — между двумя объектами упрощёнки, и при перепродаже обычно выгоднее «Доходы минус расходы».
Ведём учёт продавцов на маркетплейсах под ключ — бухгалтерское обслуживание от 2 000 ₽ в месяц. А как выбрать режим на старте, разбираем в статье про налоговые режимы для ИП.
Главная ловушка: доход считается до комиссии
Это ошибка номер один у начинающих продавцов, и она стоит реальных денег. Схема простая: маркетплейс продаёт ваш товар за 1 000 ₽, удерживает свою комиссию 200 ₽ и перечисляет вам 800 ₽. Кажется логичным заплатить налог с 800 ₽ — с того, что реально получено.
Но на УСН «Доходы» налог считается с полной цены — с 1 000 ₽. По Налоговому кодексу доходом признаётся вся сумма реализации товара покупателю, а комиссия площадки этот доход не уменьшает (ст. 346.15, ст. 249 НК РФ). Селлер, который в декларации показал 800 ₽, занизил налоговую базу — и при проверке получит доначисление налога плюс пени.
Отсюда практический вывод. Если у вас объект «Доходы», комиссию учесть нельзя вообще — платите 6% с полного оборота. Если «Доходы минус расходы», комиссия, логистика и стоимость закупки идут в расходы и уменьшают базу. Именно поэтому для перепродажи второй объект чаще выгоднее — об этом ниже.
Какой режим выбрать продавцу
Два режима из пяти для маркетплейса в принципе не подходят — важно знать это до старта.
| Режим | Кому подходит | Особенность для селлера |
|---|---|---|
| УСН «Доходы» 6% | Мало расходов, продаёте своё | Налог с полной цены продажи, комиссию не вычесть |
| УСН «Доходы минус расходы» 15% (в СПб 7%) | Перепродажа, высокая доля закупки и комиссий | Комиссия, логистика, закупка — в расходах |
| ПСН (патент) | Не подходит | Торговля через маркетплейс не признаётся розницей для ПСН |
| НПД (самозанятость) | Только товары своего производства | Перепродажа чужого товара на НПД запрещена |
| ОСНО | Крупные обороты, работа с НДС-контрагентами | Налог на прибыль 25% и НДС 22% |
Патент и самозанятость выпадают сразу: торговля через маркетплейс не признаётся розницей для патента, а перепродажу чужого товара запрещает режим самозанятых. Для перепродажи остаётся упрощёнка, и при высокой доле закупки и комиссий объект «Доходы минус расходы» обычно выигрывает у «Доходов».
Нужна ли онлайн-касса
При продаже через маркетплейс чек покупателю пробивает сама площадка: она выступает посредником и применяет собственную кассу. Продавцу отдельная онлайн-касса для этих продаж не нужна — это одно из удобств работы через маркетплейс.
Но есть нюанс. Если вы продаёте не только через площадку, а параллельно принимаете оплату напрямую от физлиц — через свой сайт, соцсети или офлайн, — то на эти прямые расчёты онлайн-касса обязательна по правилам ФЗ-54. То есть касса привязана не к товару, а к каналу продажи: маркетплейс закрывает вопрос по своим заказам, всё остальное — на вас.
НДС: когда селлер становится плательщиком
Правило то же, что для любого упрощенца, но для маркетплейса особенно актуальное — обороты здесь растут быстро. Освобождение от НДС сохраняется, пока доход за предыдущий год не превысил 20 млн ₽ (порог 2025 года, дальше снижается до 15 и 10 млн).
Для селлера с оборотом это достижимая планка, а не абстракция. Как только доход за прошлый год её перешагнул, с нового года вы платите НДС. Выбор стандартный: пониженная ставка 5% (при доходе до 250 млн) или 7% (до 450 млн) без вычета входного налога, либо общая ставка 22% с правом на вычет. Для торговли с большой долей закупок с НДС общая ставка иногда выгоднее за счёт вычета — это стоит просчитать заранее, а не в момент превышения.
Что учитывать каждый месяц
Отчёт о реализации от площадки — основной первичный документ. В нём продажи, возвраты, удержанная комиссия и услуги. На его основе признаётся доход, а при объекте «Доходы минус расходы» — расходы. Доход берётся на дату реализации по отчёту, а не на дату поступления денег.
Сверка с поступлениями. Фактические перечисления нужно сверять с отчётом: возвраты, удержания и корректировки площадки легко создают расхождения, которые потом всплывают в декларации.
Учёт закупки и логистики — для тех, кто на «Доходах минус расходы». Стоимость товара, доставка до склада маркетплейса, комиссия и услуги хранения относятся к расходам и уменьшают налог, но каждый требует документа.
Хранение первички — пять лет. Отчёты площадки, накладные на закупку, платёжки. Без них расход при проверке превращается в неподтверждённый.
Частые ошибки селлеров
Считают налог с суммы «на руки»
Самая дорогая ошибка селлера. На УСН «Доходы» налог платится с полной цены продажи товара покупателю, а не с той суммы, что маркетплейс перечислил после удержания комиссии. Занизив доход на комиссию, продавец получает доначисление и пени.
Выбирают «Доходы» при высокой доле закупки
Если вы перепродаёте товар, комиссия площадки и стоимость закупки съедают большую часть выручки. На объекте «Доходы» их не вычесть, и 6% с оборота могут оказаться дороже, чем 7% с прибыли. Режим стоит просчитать до старта.
Берут дату поступления денег вместо даты продажи
Доход признаётся на дату реализации по отчёту площадки, а не в день, когда деньги пришли на счёт. Из-за расхождения периодов легко занизить или задвоить доход.
Не сверяют отчёты маркетплейса
Отчёт о продажах — первичный документ для учёта. Если не сверять его с фактическими поступлениями и возвратами, в декларации накапливаются ошибки, которые всплывают при проверке.
Забывают про НДС при росте оборота
Обороты на маркетплейсах растут быстро. Перешагнув порог в 20 млн ₽ за год, селлер становится плательщиком НДС — и лучше подготовиться к этому заранее.
Поставим учёт для вашего магазина на маркетплейсе
Подберём выгодный режим, настроим учёт по отчётам площадки, посчитаем налог правильно — с полной цены, а не «на руки». Предупредим о приближении к НДС. От 2 000 ₽ в месяц. Перезвоним за 15 минут.
Частые вопросы о бухгалтерии для маркетплейсов
С какой суммы платить налог — с цены продажи или с того, что перечислил маркетплейс?
С полной цены продажи товара покупателю — это самый важный вопрос в учёте селлера. На УСН «Доходы» доходом признаётся вся сумма реализации, а комиссия маркетплейса её не уменьшает (ст. 346.15, ст. 249 НК РФ). То есть если товар продан за 1 000 ₽, а площадка перечислила 800 ₽ после удержания своих 200 ₽, налог 6% считается с 1 000 ₽, а не с 800 ₽. Занижение дохода на комиссию — самая частая причина доначислений у продавцов. На объекте «Доходы минус расходы» комиссию можно учесть в расходах, поэтому для перепродажи он часто выгоднее.
Можно ли торговать на маркетплейсе на патенте?
Нет. Реализация товаров через компьютерные сети, к которым относятся маркетплейсы, не признаётся розничной торговлей для целей ПСН (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ). Патент на такую деятельность неприменим, и совет «возьмите патент для небольшого магазина на Wildberries» ведёт к доначислениям. Для продавца на маркетплейсе реальные варианты — УСН в одном из двух объектов или общая система.
А самозанятым можно продавать на маркетплейсе?
Только если вы продаёте товары собственного производства. Налог на профессиональный доход прямо запрещает перепродажу чужих товаров (п. 2 ч. 2 ст. 4 ФЗ-422). Мастер, который шьёт или делает украшения и продаёт их на маркетплейсе, вправе быть самозанятым. А вот закупать и перепродавать чужой товар на НПД нельзя — для этого нужен как минимум ИП на УСН.
Какой режим выгоднее для селлера?
Зависит от того, что и как вы продаёте. УСН «Доходы» 6% — если продаёте товары своего изготовления с низкой себестоимостью, где расходов почти нет. УСН «Доходы минус расходы» (15%, а в Санкт-Петербурге 7%) — если перепродаёте: тогда закупку, комиссию площадки и логистику можно учесть в расходах, и налог считается с реальной прибыли. При высокой доле закупки второй вариант почти всегда выгоднее. Как устроена упрощёнка в целом — в разборе бухгалтерии для ИП на УСН.
Нужна ли онлайн-касса при торговле через маркетплейс?
При продаже через маркетплейс чек покупателю пробивает сама площадка — она выступает агентом и применяет свою ККТ. Продавцу отдельная касса для этих продаж не нужна. Но если вы параллельно принимаете оплату напрямую от физических лиц — например, продаёте и через свой сайт или офлайн, — то на эти расчёты онлайн-касса обязательна по правилам ФЗ-54.
Когда селлер начинает платить НДС?
Как и любой упрощенец: когда доход за предыдущий год превысил 20 млн ₽ (порог 2025 года, далее снижается). Обороты на маркетплейсах растут быстро, поэтому для активного селлера это реальная перспектива, а не теория. При превышении можно выбрать пониженную ставку 5% или 7% без вычета входного НДС либо общую 22% с вычетом. Базовая ставка НДС сейчас 22%.
Какие документы от маркетплейса нужны для учёта?
Главный документ — отчёт о реализации (отчёт комиссионера), который площадка формирует за период. В нём видны продажи, возвраты, удержанная комиссия и стоимость услуг. Именно на его основе признаётся доход и, при объекте «Доходы минус расходы», расходы. Отчёты нужно сверять с фактическими поступлениями и хранить пять лет наравне с прочей первичкой.
Что грозит за ошибки в учёте?
За непредставленный по требованию документ — 200 ₽ за штуку (ст. 126 НК РФ). За грубое нарушение правил учёта — 10 000 ₽ за один налоговый период и 30 000 ₽, если нарушение затронуло несколько (ст. 120 НК РФ). Плюс доначисление налога с пенями, если доход занижен на комиссию. У активного селлера с большими оборотами такие суммы набегают быстро, поэтому учёт лучше поставить сразу — или передать на бухгалтерское обслуживание от 2 000 ₽ в месяц.
WhatsApp
Telegram