Что делать после закрытия ИП: чек-лист

Фиксированные страховые взносы за себя — за период с 1 января до даты исключения из ЕГРИП, пропорционально отработанным дням. Срок уплаты — 15 календарных дней с даты внесения записи о прекращении (п. 5 ст. 432 НК РФ). Если в году был доход свыше 300 000 ₽, дополнительный 1% платится в обычный срок — до 1 июля следующего года. Точную сумму за неполный год посчитает бухгалтер — переплачивать «на глазок» не нужно.

Здесь позиции ведомств расходятся. Минфин считает, что декларация подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем закрытия; ФНС допускает общий срок — до 25 апреля следующего года, поскольку уведомление о прекращении УСН-деятельности при закрытии ИП не подаётся. Практика инспекций различается, поэтому безопаснее сдать до 25-го числа следующего месяца — раньше можно, санкций за это нет. На ОСНО жёстче: 3-НДФЛ — в течение 5 рабочих дней после прекращения деятельности, плюс НДС за последний квартал.

Они никуда не делись: ИП отвечает всем своим имуществом, поэтому недоимка по налогам, долги перед поставщиками и кредиты перешли на вас как на обычное физлицо (ст. 24 ГК РФ). ФНС взыщет недоимку через суд и приставов, контрагенты вправе подать иски. Хорошая новость — «счётчик» остановился: взносы и штрафы за отчётность больше не начисляются. Как правильно закрыться, когда долги уже есть, разобрали отдельно: закрытие ИП с долгами.

Закон не обязывает закрывать счёт и никого не требует уведомлять — ФНС сама сообщает о прекращении в СФР и банкам. Но держать счёт смысла нет: обслуживание платное, а операции по «предпринимательскому» счёту физлица без статуса ИП банк может ограничить. Порядок такой: дождитесь зачисления всех платежей от клиентов и возвратов, выведите остаток и закройте счёт заявлением в банк.

Да. Прекращение статуса ИП не мешает налоговому контролю: выездную проверку можно провести за три года, предшествующих решению о ней, — и доначисления предъявят вам как физлицу (ст. 89 НК РФ, позицию не раз подтверждали суды). Это главная причина хранить документы: КУДиР, договоры, банковские выписки и первичку — не менее пяти лет (пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ), кадровые документы бывших работников — десятилетиями, их положено передавать в архив.

Да. Единый налоговый счёт закреплён за вами как за физлицом, и положительное сальдо не сгорает при закрытии ИП. Подайте заявление о возврате через личный кабинет физлица (кабинет ИП после исключения закрывается, но ЛК гражданина остаётся) — деньги вернут на ваш банковский счёт. Аналогично работает зачёт в счёт ваших личных налогов, например имущественных.

Если вы закрылись добровольно — хоть на следующий день, ограничений нет, даже при оставшихся долгах. Запреты действуют в двух случаях: после принудительного исключения по решению ФНС (ст. 22.4 ФЗ-129) регистрация нового ИП закрыта на 3 года (п. 4 ст. 22.1), а после банкротства ИП — на 5 лет (ст. 216 ФЗ-127). Ещё один аргумент закрываться самому, а не «бросать» ИП до принудительного исключения.

Нет — при исключении ИП из ЕГРИП налоговая снимает онлайн-кассу с учёта автоматически, заявление не подаётся. Саму кассу можно продать, а фискальный накопитель по правилам хранится 5 лет. Если планируете новый бизнес — кассу можно будет заново зарегистрировать на новое ИП или ООО.

Личный кабинет индивидуального предпринимателя после исключения из реестра деактивируется, но личный кабинет физлица остаётся — именно там вы увидите начисления по финальной декларации, состояние ЕНС, требования и сможете вернуть переплату. Проверяйте его в первые месяцы после закрытия: уведомления о доначислениях приходят туда.

Основные обязанности исполняются до подачи Р26001: увольнение, расчёт, финальная зарплатная отчётность (РСВ, 6-НДФЛ, ЕФС-1). После закрытия остаётся одно — хранить кадровые документы: трудовые договоры, приказы, личные карточки. Документы по личному составу передаются в архив, сроки хранения — до 50 лет (для документов, оформленных после 2003 года). Бывшие работники могут запрашивать у вас справки для пенсии.

Да. Бухгалтер посчитает взносы за неполный год, подготовит и сдаст финальную декларацию, сверит ЕНС и оформит возврат переплаты — разово, без абонентки. А если вы ещё только планируете закрываться — проведём всё под ключ: закрытие ИП — 2 500 ₽, работа с долгами и отчётностью — по расчёту.