Российские индивидуальные предприниматели и предприятия, которые имеют наемных работников (не являются исключением и те, которые работают на основании гражданско-правовых соглашений), обязаны со всех выплаченных им сумм делать бюджетные отчисления. Владелец предприятия оплачивает налог на доход физлиц, а также взносы в Фонды Пенсионный и социального страхования.
Процедура внесения НДФЛ
НДФЛ относится к категории прямых налогов. Им облагается доход или имущество граждан. В соответствии с действующим законодательством РФ работодатели, выплачивающие персоналу зарплату и другие виды платежей, выступает в качестве налоговых агентов. Это своеобразные посредники между госорганом и физическим лицом, который начисляет, удерживает и направляет платеж в бюджет.
При расчете налога учитываются все суммы, которые получил работник за месяц. Для расчета налога используют такую формулу: из дохода, полученного за месяц, отнимают сумму положенного налогового вычета, а полученный результат умножают на налоговую ставку.
Размер последней для сотрудников-граждан РФ составляет 13%. Что касается иностранцев, то с них удерживается 30% от полученной суммы.
Оплата страховых взносов
Действующее законодательство России обязывает отечественных работодателей ежемесячно делать отчисления с зарплаты сотрудников в соответствующие фонды. Все страховые отчисления вносятся в соответствии с тарификацией, ежегодно устанавливаемой госорганами Российской Федерации. В текущем году владельцам предприятий придется удержать и перечислить:
- В ПФ РФ – 22%;
- На медицинское страхование – 5,1%;
- В соцстрах (без взноса от несчастных случаев) – 2,9%.
У некоторых работодателей есть возможность пользоваться льготными тарифами при внесении платежей в страховые фонды.
Владельцам бизнеса следует помнить о существовании лимита для начисления взносов. В 2018 году они составляют:
- Пенсионный фонд – при превышении суммы в 1021000 рублей взносы уплачиваются по ставке 10%;
- Для отчислений в Фонд обязательного медицинского страхования предельная величина не установлена;
- Соцстрах – в случае превышения суммы в 815 тысяч рублей взносы не уплачиваются.
Закон определяет срок оплаты взносов в фонды. Они перечисляются каждый месяц до 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Нарушение этого требования может привести к начислению штрафов и привлечению должностных лиц к ответственности.