В 2025 году малый бизнес в России продолжает получать значительную поддержку от государства, несмотря на общую налоговую реформу. Согласно изменениям, введенным Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ, предприниматели могут рассчитывать на налоговые каникулы, пониженные ставки и другие преференции, которые помогают снизить фискальную нагрузку и стимулировать рост. Мы подчеркиваем, что правильное использование этих льгот требует профессиональной помощи: ошибки в отчетности могут привести к штрафам. В этой статье мы разберем ключевые программы, условия их применения и шаги для получения выгод.
Критерии для получения статуса малого бизнеса
Чтобы воспользоваться льготами, бизнес обязан соответствовать критериям субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) по Постановлению Правительства РФ от 04.04.2016 No 265. Для микропредприятий: до 15 сотрудников и годовой доход до 120 млн руб.; для малых — до 100 человек и 800 млн руб. Доля участия государства или других юрлиц — не больше 25–49%. Статус присваивается автоматически и отражается в Едином реестре МСП на сайте ФНС (ofd.nalog.ru). Если данных нет, подайте заявку на корректировку. В 2025 году статус «вновь созданный» действует 18 месяцев, что важно для налоговых каникул.
Основные налоговые льготы
Налоговые каникулы для ИП
Одна из ключевых мер — нулевые ставки для вновь зарегистрированных ИП на УСН или ПСН. Льгота действует до двух налоговых периодов (до 2027 года в регионах). Условия: первая регистрация ИП, деятельность в производстве, науке или социальной сфере (не менее 70% доходов), региональные лимиты по доходам и персоналу. Например, в Нижегородской области ставки снижены до 1–5%. Не распространяется на страховые взносы. В 2025 году каникулы продлены, но не во всех субъектах (например, отсутствуют в Москве).
Как воспользоваться: 1) Зарегистрируйте ИП через ФНС или Госуслуги. 2) Выберите УСН/ПСН и подходящий ОКВЭД. 3) Проверьте региональный закон о каникулах на сайте местной администрации. 4) Укажите нулевую ставку в декларации. Если переплата — подайте на возврат.
Пониженные ставки по УСН и ПСН
На упрощенке стандартные ставки — 6% от доходов или 15% от «доходы минус расходы», но регионы могут снижать до 1% и 5%. Лимит доходов для УСН в 2025 году — до 200 млн руб. ПСН подойдет для микробизнеса: фиксированный платеж вместо налогов, для видов вроде розницы (площадь до 50 м², доход до 60 млн руб.). Для IT — 0% на прибыль при аккредитации и 70% выручки от ПО.
Шаги: 1) Уведомите ФНС о переходе на режим (до 31 декабря предыдущего года). 2) Рассчитайте налог по региональным ставкам. 3) Для ПСН купите патент онлайн через личный кабинет ФНС.
Снижение страховых взносов
Для МСП тарифы снижены: 30% до 1,5 МРОТ (33 660 руб.), 15% сверх (или 7,6% для 37 производственных сфер, как текстиль или фармацевтика, при 70% выручки от них). Предельная база — 2,759 млн руб. Льгота автоматическая для реестра МСП.
Как получить: 1) Войдите в реестр МСП. 2) Начисляйте взносы по сниженным тарифам в РСВ. 3) Для производств подтвердите ОКВЭД и долю доходов.
Другие налоговые преференции
- Освобождение от НДС на импорт уникального оборудования (не производимого в РФ). Подайте в Минпромторг для подтверждения.
- Нулевой НДС для туризма до 2027 года (реестр Минэкономразвития).
- Льготы по налогу на имущество: освобождение движимого имущества, региональные снижения.
- Амнистия за дробление бизнеса: добровольный отказ в 2025 году без штрафов.
Программы финансовой и иной поддержки
Помимо налогов, доступны гранты и кредиты. Грант для молодых (до 25 лет) — 100 тыс.–1 млн руб., с обучением и софинансированием 25%. «Мама-предприниматель» — до 1 млн руб. для женщин с детьми. «Агростартап» — 5–7 млн руб. для фермеров. Субсидии на агротуризм — 3–10 млн руб. Льготные кредиты по программе «1764»: 500 тыс.–2 млрд руб. под 7,5–9%, через банки вроде Сбера.
Льготная аренда госимущества: ставка от 1 руб./м² для социального бизнеса после реконструкции. Мораторий на проверки до 2030 года, упрощенный кадровый учет для микропредприятий.
Как подать: 1) Зарегистрируйтесь в «Мой бизнес» (мойбизнес.рф). 2) Подготовьте бизнес-план, документы (паспорт, ИНН, отчеты). 3) Заявка онлайн на порталах программ или в центрах. 4) Для кредитов — в аккредитованные банки.
В 2025 году налоговые льготы и программы поддержки делают малый бизнес более устойчивым, но требуют точного соблюдения условий. Ошибки в расчетах или отчетности могут аннулировать выгоды. Рекомендуем обратиться к нашим бухгалтерским услугам: мы поможем с регистрацией, декларациями и заявками, чтобы вы максимально использовали возможности. Свяжитесь с нами для консультации — сэкономьте время и деньги!